عمان برنامهٔ صورتحساب الکترونیکی واقعی دارد. نامش فوترة است، سازمان مالیاتی آن را اداره میکند، از مدل پنجگوشهٔ Peppol استفاده میکند، و نخستین اجرای آن برای اوت ۲۰۲۶ برنامهریزی شده است. همچنین، تا آنجا که هر منبع منتشرشدهای نشان میدهد، هیچ سند قانونی مجوزدهندهای ندارد — نه فرمان سلطنتی، نه تصمیم رئیس سازمان، نه جدول زمانی منتشرشده در روزنامهٔ رسمی.
برنامهای واقعی بدون قانونی پشت آن
با آنچه تردیدی در آن نیست آغاز کنیم. سازمان مالیاتی بخشی اختصاصی برای صورتحساب الکترونیکی روی درگاه مالیاتی دارد، با صفحهٔ معرفی، پرسشهای متداول، بخش اعتباربخشی برای ارائهدهندگان خدمات، نشستهای آگاهیبخشی، و مستندات فنی قابل دانلود شامل راهنمای ثبتنام ارائهدهندهٔ خدمات نسخهٔ ۲.۰.۰ و مشخصات API سامانهٔ Oman SMP. سامانهٔ عملیاتی روی fawtara.taxoman.gov.om است. اعتباربخشی ارائهدهندگان در ۲۸ ژوئن ۲۰۲۶ آغاز شد. این برنامهای بودجهدار، نیروگرفته و از نظر فنی تحویلشده است، نه یک مشورتخواهی.
و اکنون بخشی که بیشتر محتواها حذفش میکنند. سند پرسشهای متداول فوترة خود سازمان مالیاتی، بهروزشده در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶، میگوید «آییننامهٔ صورتحساب الکترونیکی در زمان مقتضی منتشر خواهد شد» و جریمهها «بر پایهٔ آییننامهها» اعمال خواهند شد. یعنی پنج هفته پیش از موعد آغاز فاز یک، سازمان همچنان آییننامهٔ حاکم را در راه توصیف میکرد.
ما decree.om، qanoon.om، mjla.gov.om و taxoman.gov.om را جستجو کردیم. هیچ فرمان سلطنتی و هیچ تصمیم رئیس سازمانی که صورتحساب الکترونیکی را در عمان الزامی کند نیافتیم.
هر تاریخ فازی که در گردش است به اعلانهای سازمان مالیاتی، اسلایدهای همایش، یک پست لینکدین و ایمیل به مؤدیان منتخب بازمیگردد. اینها واقعیاند و باید جدی گرفته شوند. اما قانون نیستند و جریمهٔ منتشرشدهای همراهشان نیست.
اگر صفحهای به شما گفت صورتحساب الکترونیکی «در عمان بر پایهٔ تصمیم فلان سال ۲۰۲۵ الزامی است»، شماره را بررسی کنید. ما شمارهای نیافتیم.
دو نکتهٔ دیگر این خوانش را تقویت میکند. تازهترین اصلاح آییننامهٔ اجرایی مالیات بر ارزش افزوده، تصمیم ۸۱/۲۰۲۵ مورخ ۳۰ آوریل ۲۰۲۵، به گواهیها و رویههای ثبتنام میپردازد و اصلاً از صورتحساب الکترونیکی نامی نمیبرد. و دفتر KPMG عمان، خبرنامهٔ بینالمللی KPMG، دلویت خاورمیانه و مطبوعات تخصصی همگی این برنامه را بدون استناد به هیچ سندی گزارش میکنند — VATupdate صریحاً میگوید «به هیچ سند قانونی، شمارهٔ تصمیم یا شمارهٔ فرمان مشخصی استناد نشده است».
آیا فاز یک واقعاً آغاز شد؟
این را بهطور مشخص بررسی کردیم، چون تاریخ همین حالا گذشته است. تا ۷ اوت ۲۰۲۶ هیچ تأییدی نیافتیم که فاز یک اجرایی شده باشد. تازهترین گزارشی که یافتیم تا ۲۷ ژوئیهٔ ۲۰۲۶ میرسد و اوت ۲۰۲۶ را پیوسته با فعل آینده توصیف میکند: نسخهٔ دوم فعال از ۲۸ ژوئن، حدود دوازده ارائهدهندهٔ خدمات معتبرشده تا ژوئیه، و فاز یک «همچنان برنامهریزیشده برای آغاز در اوت ۲۰۲۶». نه اعلان سازمان، نه گزارش مطبوعاتی و نه هشدار مشاورهای، هیچکدام آغاز به کار را تأیید نمیکند. پس بیان صادقانه این است: برنامهریزیشده برای اوت ۲۰۲۶، و تا زمان نگارش تأییدنشده.
فازها، آنگونه که سازمان مالیاتی میگوید
| فاز | تاریخ | چه کسانی |
|---|---|---|
| ۱ | اوت ۲۰۲۶ | یکصد شرکت بزرگ ثبتشده در مالیات، منتخب سازمان |
| ۲ | فوریهٔ ۲۰۲۷ | همهٔ شرکتهای بزرگ ثبتشده در مالیات |
| ۳ | اوت ۲۰۲۷ | بقیهٔ مؤدیان ثبتشده در مالیات |
| ۴ | فوریه، بدون ذکر سال | نهادهای دولتی |
اینها ارقام خود سازمان از صفحهٔ پرسشهای متداول صورتحساب الکترونیکی است. به آنچه نیست توجه کنید: هیچ آستانهٔ گردش مالی برای هیچ فازی منتشر نشده است. شرکتهای فاز یک بر پایهٔ «اندازهٔ درآمد، حجم سالانهٔ صورتحساب، و آمادگی فنی» انتخاب شدند، و پرسشهای متداول فوترة «بلوغ و پوشش صنایع، بخشها و انواع مؤدیان مختلف» را هم میافزاید. این یک گزینش است، نه یک قاعده. نمیتوانید معیارها را بخوانید و بفهمید در کدام فاز هستید.
سازمان مالیاتی ابزار استعلام دورهٔ اجرا را روی tms.taxoman.gov.om/portal/rollout-checking منتشر میکند. شمارهٔ مالیاتی کامل خود را که با OM آغاز میشود وارد میکنید، جستجو را میزنید، و دورهٔ اجرای تخصیصیافته به شما را برمیگرداند.
این تنها پاسخ معتبر به پرسش «این از کی شامل من میشود» است. بر هر جدول منتشرشدهای، از جمله جدول بالا، مقدم است، چون مخصوص ثبتنام خود شماست.
خود آن صفحه هیچ تاریخ فازی ندارد — صرفاً یک استعلام است، با ایمیل تیم پشتیبانی فوترة برای بقیهٔ موارد. یک منبع ثانویه ابزار را در مرحلهٔ آزمایشی توصیف میکند؛ صفحهای که ما دیدیم برچسب آزمایشی نداشت. در هر حال بررسیاش کنید، و پیش از هر تاریخ فاز دوباره بررسی کنید، چون تخصیصها میتواند تغییر کند.
جایی که صفحههای رسمی با هم اختلاف دارند
این را پیش از تکیه بر هر صفحهٔ واحدی بدانید. صفحهٔ پرسشهای متداول صورتحساب الکترونیکی سازمان چهار فاز را با تاریخهای جدول بالا میدهد. صفحهٔ معرفی صورتحساب الکترونیکی سازمان چهار فاز را فقط با اندازهٔ مؤدی توصیف میکند — آزمایشی با مؤدیان بزرگ منتخب، سپس شرکتهای متوسط و بزرگ بیشتر، سپس بنگاههای کوچک و متوسط، سپس اجرای کامل — بدون هیچ تاریخی. هر دو رسمیاند. در ماهیت با هم تناقض ندارند، اما خوانندهای که به صفحهٔ معرفی برسد با این تصور بیرون میآید که هنوز چیزی زمانبندی نشده.
دو اختلاف دیگر هم هست. دربارهٔ فاز چهار، صفحهٔ پرسشهای متداول سازمان «فوریه» بدون سال میگوید؛ دفتر KPMG عمان اوت ۲۰۲۸ را گزارش کرد، با توصیف «یک سال پس از فاز سه». دربارهٔ تعداد فاز یک، سازمان یکصد شرکت میگوید، در حالی که یک منبع ثانویه آن را «حدود ۱۵۰ شرکت بزرگ ثبتشده» توصیف میکند. ما در هر دو مورد هر دو روایت را میآوریم و هیچکدام را حل نمیکنیم.
فوترة چگونه کار میکند: مدل پنجگوشه
فوترة از مدل پنجگوشهٔ Peppol استفاده میکند. چهار گوشه همان شبکهٔ معمول Peppol است — دو طرف معامله و ارائهدهندگان خدمات آنها — و گوشهٔ پنجم سازمان مالیاتی است.
- گوشهٔ ۱ — تأمینکننده، که صورتحساب را صادر میکند
- گوشهٔ ۲ — ارائهدهندهٔ خدمات معتبر تأمینکننده، که آن را اعتبارسنجی و روی شبکه ارسال میکند
- گوشهٔ ۳ — ارائهدهندهٔ خدمات معتبر مشتری، که آن را دریافت میکند
- گوشهٔ ۴ — مشتری
- گوشهٔ ۵ — سازمان مالیاتی عمان، که دادهٔ مالیاتی را دریافت میکند
نکتهٔ ساختاری: شما خودتان صورتحساب را به سازمان مالیاتی نمیفرستید، و برای صدور صورتحساب منتظر تأیید سازمان نمیمانید. ارائهدهندهٔ خدمات شما آن را در برابر قواعد schematron عمان اعتبارسنجی میکند، سند را با ارائهدهندهٔ خریدار مبادله میکند، و دادهٔ مالیاتی را به سازمان گزارش میدهد. مشخصات Peppol این سند گزارشی را جداگانه سند دادهٔ مالیاتی مینامد که به سازمان ارسال میشود نه میان طرفین معامله.
قالب و زمانبندی
XML قالب ساختاریافتهٔ الزامی است. مشخصات PINT OM است که OpenPeppol روی docs.peppol.eu منتشر میکند، در نسخهٔ ۱.۰.۱ با انتشار بستهٔ توسعه در ۲۹ ژوئیهٔ ۲۰۲۶. سه فرایند تعریف میکند: سند دادهٔ مالیاتی، PINT OM Billing برای صورتحساب معمول، و PINT OM Self-Billing برای صورتحسابهایی که خریدار صادر میکند. یک فایل PDF در این نظام صورتحساب الکترونیکی نیست، اسکن هم نیست.
| نوع معامله | زمان ارسال |
|---|---|
| بنگاه به بنگاه | بیدرنگ |
| بنگاه به مصرفکننده | ظرف ۲۴ ساعت |
| صادرات | از گوشهٔ ۱ به ۲ به ۵، با دورزدن سمت خریدار |
این زمانبندیها از سند پرسشهای متداول فوترة سازمان است. معاملات با نهادهای دولتی در دامنهٔ الزامات مبادله است، هرچند خود نهادهای دولتی در فاز چهارند. به مسیر صادرات توجه کنید: چون خریدار عمانی و ارائهدهندهٔ عمانی وجود ندارد، صورتحساب صادراتی از شما، از طریق ارائهدهندهتان، فقط به سازمان میرود.
ارائهدهندگان خدمات، و گزینهٔ رایگان
معاملات را از طریق یک ارائهدهندهٔ خدمات معتبر انجام خواهید داد. برای اعتباربخشی، ارائهدهنده باید آزمون OpenPeppol و مجموعهآزمون عمان را کامل کند و مستندات را برای بررسی به سازمان مالیاتی بدهد؛ سپس درگاه فوترة به مؤدیان اجازه میدهد بپیوندند و رابطهٔ خود با ارائهدهنده را مدیریت کنند. پرسشهای متداول سازمان به مهلت پاسخ ۳۰ روزه برای ارائهدهندگان اشاره دارد. اعتباربخشی با نسخهٔ دوم در ۲۸ ژوئن ۲۰۲۶ آغاز شد.
یک هشدار در انتخاب ارائهدهنده. بخش اعتباربخشی سازمان مالیاتی فهرستی از ارائهدهندگان معتبر منتشر نمیکند. مرکزی اطلاعاتی است که به راهنماها، معیارها و پرسشهای ارائهدهندگان ارجاع میدهد، و هشدار خودش را دارد که الزامات «در هماهنگی با فازهای پروژه و بهروزرسانیهای مقرراتی یا فنی قابل تغییرند». چند سایت فروشنده فهرستهای «معتبرشده نزد سازمان» منتشر میکنند. آنها خوداظهار یا گردآوردهٔ اشخاص ثالثاند، نه بازنشر یک دفتر رسمی. از ارائهدهندهٔ نامزد مستقیماً مدرک اعتبارش را بخواهید.
شرایط درگاه فوترة که روی درگاه مالیاتی منتشر شده، خدمتی رایگان را توصیف میکند که در آن اپراتور درگاه را ارائهدهندهٔ خدمات مجاز خود تعیین میکنید و به Oman SMP پیوست میشوید.
محدودیتها مشخصاند: تا ۱۵۰ صورتحساب الکترونیکی در سال، با احتساب صورتحساب استاندارد و اعلامیهٔ بدهکار و بستانکار روی هم؛ فایلهای PDF و XML پس از ۱۲۰ روز از صدور دیگر از طریق درگاه در دسترس نیستند؛ و اگر به ارائهدهندهٔ دیگری بروید ۱۲۰ روز تقویمی دسترسی فقطخواندنی برای دانلود نسخههای خود دارید.
برای یک بنگاه خرد این پاسخی واقعی است. برای هر کسی بالای حدود سه صورتحساب در هفته نه، و پنجرهٔ ۱۲۰ روزهٔ نگهداری فایل با تعهد دهسالهٔ نگهداری سوابق ناجور مینشیند — در هر حال نسخههای خود را دانلود و بایگانی کنید.
آنچه اکنون صرفنظر از فوترة اعمال میشود
هرچه بر سر فازها بیاید، قانون فعلی صورتحساب امروز بر هر کسبوکار ثبتشده در مالیات اعمال میشود. مادهٔ ۶۷ قانون مالیات هنگام عرضهٔ کالا یا خدمات، یا دریافت پیشپرداخت، صدور فاکتور مالیاتی را الزامی میکند و محتوای لازم را به آییننامهٔ اجرایی وامیگذارد.
بخش قابل اجرا مادهٔ ۱۰۰ است. خودداری از صدور فاکتور مالیاتی در جایی که الزامی است، یا صدور فاکتوری با مبلغ مالیات نادرست، حبس دو ماه تا یک سال و/یا جریمهٔ ۱٬۰۰۰ تا ۱۰٬۰۰۰ ریال دارد که در تکرار دو برابر میشود. این جریمهٔ صورتحسابی است که همین حالا در قانون عمان وجود دارد. برای صادرنکردن صورتحساب الکترونیکی هیچ جریمهٔ منتشرشدهای وجود ندارد.
مدت نگهداری مادهٔ ۷۰ است: ده سال از پایان سال مالیاتی، پانزده سال برای مدارک بخش املاک. و تمایزی که باید با دقت کشید — مواد ۵ و ۶ آییننامهٔ اجرایی از پیش اجازه میدهند اظهارنامهها و مدارک از طریق درگاه سازمان یا ایمیل ارائه شوند و آنها را امضاشده و دریافتشده در تاریخ دریافت میشمارند. آن ارائهٔ الکترونیکی اظهارنامه است که از ۲۰۲۱ وجود دارد. صورتحساب الکترونیکی نیست، و این دو را مکرر با هم اشتباه میگیرند. دربارهٔ محتوای لازم فاکتور مالیاتی، راهنمای ثبتنام مالیات ما را ببینید — اقلام در مادهٔ ۱۴۴ آییننامه است که تنها به عربی منتشر شده و نتوانستیم بخوانیمش.
ما هیچ الزام زیرساخت کلید عمومی، هیچ الزام امضای دیجیتال، هیچ الزام کد QR و هیچ الزام هش صورتحساب را در هیچ جای قانون مالیات بر ارزش افزودهٔ عمان یا آییننامهٔ اجرایی آن نیافتیم.
اگر صفحهای به شما گفت فاکتورهای عمانیتان کد QR یا مهر رمزنگاشتی لازم دارند، دارد عربستان سعودی را توصیف میکند. اینها الزامات زکات و مالیات و گمرک سعودیاند. کپیکردنشان در قالبی عمانی شما را با چیزی منطبق نمیکند و ممکن است دادههای غیرلازم روی فاکتورهایتان بگذارد.
عمان چه نیست: پنج سامانهای که با آن اشتباه میشوند
صورتحساب الکترونیکی از نظر آلودگی فرامرزی بدترین موضوع در محتوای مالیاتی خلیج فارس است، چون برنامههای همسایه بهمراتب بهتر از برنامهٔ عمان مستند شدهاند. اینها همان اشتباههایی است که هنگام پژوهش برای این راهنما به آنها برخوردیم.
- عربستان سعودی — زاتکا و فاتورة. مدل تسویهوگزارش با کد QR، مهر رمزنگاشتی و شناسهٔ یکتا، که در موجهایی بر پایهٔ آستانههای ریال سعودی اجرا میشود و به شکل «فاز ۱ تولید» و «فاز ۲ یکپارچهسازی» ساختار یافته. عمان هیچیک از اینها را ندارد. اگر قالب «فاز ۱ / فاز ۲ یکپارچهسازی» را روی عمان دیدید، مشکوک شوید.
- امارات متحدهٔ عربی. دشوارترین مورد، چون امارات هم واقعاً از مدل پنجگوشهٔ Peppol با ارائهدهندگان معتبر استفاده میکند. نشانهها مشخصات و درگاهاند: امارات از PINT AE، سامانهٔ EmaraTax و دفتر ارائهدهندگان وزارت دارایی استفاده میکند. عمان از PINT OM، درگاه فوترة و Oman SMP.
- اردن — JoFotara. سامانهٔ ملی اردن هم فوترة نام دارد. جستجوی عربی «فوترة» راهنماهای دولتی اردنی را پیش چشم شما میگذارد که کاملاً موجه به نظر میرسند. مال اردن روی jofotara.gov.jo است؛ مال عمان روی fawtara.taxoman.gov.om.
- قطر — ضریبة. درگاه مالیاتی قطر. هیچ ربطی به عمان ندارد. درگاه عمان tms.taxoman.gov.om است.
- مصر، و «فرمان سلطنتی دربارهٔ صورتحساب الکترونیکی». مصر سالهاست الزام خودش را دارد. و جستجوی فرمان سلطنتی دربارهٔ صورتحساب الکترونیکی ساختاریافته، بلژیک را پیش از هر چیز عمانی برمیگرداند — چون عمان چنین چیزی صادر نکرده است.
نکتهٔ اردن برای خوانندگانی که به عربی پژوهش میکنند — که در عمان بیشتر مردماند — تأکید میخواهد. دو سامانه همناماند. یک راهنمای کاربر اردنی، یک جدول جریمهٔ اردنی و یک مهلت ثبتنام اردنی همگی معتبر خوانده میشوند و همگی برای شما نادرستاند. پیش از خواندن سند، دامنه را بررسی کنید.
اکنون چه کنید
موقعیت شما کاملاً به فازتان بستگی دارد، و تنها راه مطمئن برای دانستن آن همان ابزار استعلام است. فراتر از آن، آمادهسازی برای همه یکسان است و هیچ بخشی از آن هدر نمیرود، چون همهاش بههرحال بر پایهٔ قواعد فعلی فاکتور لازم است.
- شمارهٔ مالیاتی خود را در ابزار استعلام سازمان وارد کنید و پاسخ را ثبت کنید. پیش از هر تاریخ فاز دوباره بررسی کنید.
- بررسی کنید که آیا سامانهٔ حسابداری شما میتواند XML ساختاریافته بر پایهٔ مشخصاتی نامبرده خروجی بدهد، یا فقط PDF تولید میکند. همین یک پرسش تعیین میکند که این کار پیکربندی است یا تعویض سامانه.
- دادهٔ پایهٔ مشتریان را پاکسازی کنید. مدل پنجگوشه بر پایهٔ شمارهٔ شناسایی مالیاتی مسیریابی میکند؛ شمارهٔ نادرست یا نبودِ آن برای مشتری حقوقی در اعتبارسنجی رد میشود، به شکلی که PDF هرگز نمیشد.
- اگر در فاز یک یا دو هستید، همین حالا با ارائهدهندگان خدمات وارد گفتگو شوید، و از هرکدام بهجای ادعا، مدرک اعتبار بخواهید.
- اگر صورتحساب بسیار کم صادر میکنید، پیش از خرید چیزی، مسیر رایگان درگاه را ببینید.
- کد QR و مهر و هش را فقط به این دلیل که مقالهای خلیجی دربارهٔ صورتحساب الکترونیکی گفته، پیاده نکنید.
آنچه هیچکس منتشر نمیکند
- هیچ سند قانونی مجوزدهنده. نه فرمان، نه تصمیم رئیس، نه انتشار در روزنامهٔ رسمی. سازمان میگوید آییننامه هنوز در راه است.
- هیچ آستانهٔ گردش مالی برای هیچ فازی. گزینش اختیاری است و بهصورت فردی ابلاغ میشود.
- هیچ نظام جریمهای برای عدم تطبیق با صورتحساب الکترونیکی. پرسشهای متداول آن را به آییننامههای آینده وامیگذارد.
- هیچ فهرست رسمی از ارائهدهندگان خدمات معتبر، با آنکه بخش اعتباربخشی روی درگاه هست.
- هیچ راهنمایی دربارهٔ تعامل فوترة با قواعد فعلی محتوای فاکتور در مادهٔ ۱۴۴ — اینکه آیا فیلدهای PINT OM برآورندهٔ آنها تلقی میشوند، و آیا فاکتور کاغذی برای مؤدیانی که هنوز در دامنه نیستند قانونی میماند. ظاهراً میماند، اما هیچ سند منتشرشدهای این را نمیگوید.
- هیچ تأییدی که فاز یک اجرایی شده باشد، تا تاریخ راستیآزمایی این راهنما.
آیا صورتحساب الکترونیکی در عمان الزامی است؟
صورتحساب الکترونیکی برای کسبوکار من در عمان کِی آغاز میشود؟
آیا فاز ۱ صورتحساب الکترونیکی عمان واقعاً در اوت ۲۰۲۶ اجرایی شد؟
آیا فاکتورهای عمانی به کد QR نیاز دارند؟
جریمهٔ رعایتنکردن صورتحساب الکترونیکی در عمان چیست؟
آیا راه رایگانی برای صدور صورتحساب الکترونیکی در عمان هست؟
این راهنما را با انتشار آییننامه دوباره راستیآزمایی میکنیم و تاریخ بالای صفحه آنگاه تغییر میکند. اگر میخواهید شمارهٔ مالیاتیتان در برابر فهرست اجرا بررسی شود، یا خروجی فاکتورتان پیش از رسیدن تاریخ فازتان در برابر مشخصات آزموده شود، دفتر ما در الغبره میتواند این کار را با شما انجام دهد.