برای یک کسبوکار کوچک یا متوسط، امارات از نظر مالیات ارزانتر است و عمان از نظر کارمزدهای دولتی. برای یک گروه چندملیتی بزرگ، شکاف مالیاتی تقریباً بهطور کامل بسته میشود. اینکه کدام یک از این دو جمله به شما مربوط است، تمام مسئله است و بیشتر مقایسهها اصلاً این پرسش را مطرح نمیکنند.
نخست، بهانه نرخ ارز برداشته میشود
مقایسههای میان کشورهای خلیج معمولاً هر عدد را با یادداشتی درباره نرخ ارز مشروط میکنند. نیازی نیست. بانک مرکزی عمان (Central Bank of Oman) ریال را روی ۲٫۶۰۰۸ دلار آمریکا تثبیت کرده و از آخرین تغییر برابری در سال ۱۹۸۶ چنین است. درهم نیز به دلار میخکوب است. هیچکدام از این دو نرخ در این قرن تکان نخوردهاند. پس هر تبدیلی در این متن یک محاسبه است، نه یک عکس لحظهای — هر ریال حدود ۹٫۵۵ درهم است — و اگر عددی در این مقاله نادرست باشد، به این دلیل است که دولتی قاعدهای را تغییر داده، نه اینکه ارزی جابهجا شده باشد.
یافتهای که کل مقایسه را بازتعریف میکند
هر دو کشور اکنون حداقل مالیات جهانی ۱۵ درصدی را بر گروههای چندملیتی بزرگ اعمال میکنند. عمان از طریق فرمان سلطنتی ۷۰/۲۰۲۴، قانون مالیات تکمیلی، صادرشده در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۴، منتشرشده در روزنامه رسمی شماره ۱۵۷۸ در ۵ ژانویه ۲۰۲۵ و لازمالاجرا برای سالهای مالی آغازشده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵. امارات از طریق مالیات تکمیلی حداقلی داخلی، آن هم برای سالهای مالی آغازشده از ۱ ژانویه ۲۰۲۵. هر دو از آستانه سازمان همکاری اقتصادی و توسعه یعنی ۷۵۰ میلیون یورو درآمد تلفیقی در دستکم دو سال از چهار سال پیشین استفاده میکنند.
اگر گروه شما مشمول باشد، ۹٪ اعلامی امارات به کف مؤثر ۱۵٪ تبدیل میشود — همان نرخ اسمی مالیات شرکتی عمان. تفاوتی که بر همه مقالههای مقایسهای سایه انداخته، در بالای بازار بهسادگی ناپدید میشود.
زیر آستانه اما تفاوت واقعی است و به سود امارات: ۹٪ بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم، با معافیت ۳۷۵٬۰۰۰ درهم نخست، در برابر ۱۵٪ عمان از نخستین ریال.
یک تفاوت در سازوکار ارزش اشاره دارد، چون دو دولت انتخابهای متضادی کردهاند. وزارت دارایی امارات صریحاً میگوید قاعده شمول درآمد (IIR) در امارات اعمال نمیشود — تنها مالیات تکمیلی داخلی را پذیرفته است. اما قانون عمان را مشاوران گوناگون متفاوت میخوانند: برخی فرمان ۷۰/۲۰۲۴ را واردکننده هر دوی مالیات تکمیلی داخلی و قاعده شمول درآمد میدانند و برخی تنها قاعده شمول درآمد. متن روزنامه رسمی از رساندن مالیات اصلی به معادل ۱۵٪ سخن میگوید بیآنکه از اصطلاحات سازمان استفاده کند. اگر گروه شما شرکتهای تابعه کممالیات بیرون از عمان دارد، این ابهام پیش از آنکه فرض کنید قاعده عمانی به آنها میرسد، ارزش روشن شدن با سازمان مالیاتی را دارد.
مالیات شرکتی، رودررو
| مورد | عمان | امارات |
|---|---|---|
| نرخ استاندارد | ۱۵٪ از نخستین ریال | ۹٪ بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم |
| پلکان معاف | ندارد | ۳۷۵٬۰۰۰ درهم (حدود ۳۹٬۰۰۰ ریال) |
| تخفیف کسبوکار کوچک | نرخ ۳٪ با شروط سخت | ۰٪ تا درآمد ۳ میلیون درهم، تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ |
| نفت | ۵۵٪ | در سطح امارت، بیرون از قانون فدرال |
| کسر از منبع | ۱۰٪ بر خدمات، حق امتیاز و حقالزحمه مدیریت | ۰٪ |
| حداقل مالیات جهانی | ۱۵٪ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ (ف.س ۷۰/۲۰۲۴) | ۱۵٪ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ (DMTT) |
| مبنای قانونی | فرمان سلطنتی ۲۸/۲۰۰۹، ماده ۱۱۲ | فرمان قانونی فدرال ۴۷ سال ۲۰۲۲ |
نرخ ۳٪ عمان تنگتر از آن است که به نظر میرسد
نرخ کاهشیافته عمان برای بنگاههای کوچک مدام نقل میشود و تقریباً هیچگاه مشروط نمیشود. برای برخورداری از آن، یک مؤسسه یا شرکت با مسئولیت محدود باید همه این شروط را داشته باشد: سرمایه ثبتی حداکثر ۶۰٬۰۰۰ ریال عمان در آغاز سال مالیاتی؛ درآمد ناخالص حداکثر ۱۵۰٬۰۰۰ ریال عمان در سال مالیاتی؛ میانگین کارکنان حداکثر ۲۵ نفر؛ و فعالیتی بیرون از حملونقل هوایی و دریایی، استخراج منابع طبیعی، بانکداری و بیمه و خدمات مالی، و امتیازهای خدمات عمومی.
۱۵۰٬۰۰۰ ریال درآمد ناخالص تقریباً معادل ۱٫۴۳ میلیون درهم گردش مالی است. سقف سرمایه ۶۰٬۰۰۰ ریالی بیشتر شرکتهایی را که به سهمیه ویزا یا تسهیلات بانکی نیاز دارند کنار میگذارد. اگر کسبوکار عملیاتی واقعی به عمان میبرید، فرض را بر ۱۵٪ بگذارید، نه ۳٪.
سازمان مالیاتی عمان نرخ ۳٪ را منتشر میکند اما آستانهها را نه. صفحه نرخهای خودش تنها میگوید «۳٪ بر پایه شروط مشخص (مانند درآمد و شمار کارکنان)». ارقام بالا از خلاصه PwC از آییننامه اجرایی میآید، نه از یک صفحه دولتی — پس آنها را ثانویه معتبر بدانید، نه رسمی.
همچنین نتوانستیم از قانون یا سازمان مالیاتی دریابیم که آیا مالکیت خارجی یک شرکت ثبتشده در عمان آن را از نرخ ۳٪ محروم میکند یا نه. هیچ منبع رسمیای که به آن دسترسی یافتیم به این موضوع نمیپردازد.
این را با تخفیف کسبوکار کوچک امارات بر پایه تصمیم وزارتی ۷۳ سال ۲۰۲۳ بسنجید: درآمد تا ۳ میلیون درهم در دوره مالیاتی، و بنگاه چنان تلقی میشود که اساساً درآمد مشمول مالیات ندارد. این یعنی حدود ۳۱۴٬۰۰۰ ریال عمان گردش مالی با نرخ صفر، در برابر ۱۵۰٬۰۰۰ ریال عمان با نرخ ۳٪ — تقریباً دو برابر سقف با نرخی پایینتر. البته زماندار است و برای دورههای مالیاتی از ۱ ژوئن ۲۰۲۳ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ اعمال میشود، و اشخاص واجد شرایط منطقه آزاد و اعضای گروههای چندملیتی با درآمد تلفیقی بالای ۳٫۱۵ میلیارد درهم را مستثنا میکند. جدا از آن، ردیف کسر از منبع بیش از آنچه معمول است شایسته توجه است. عمان ۱۰٪ از پرداختها به غیرمقیمان بابت حق امتیاز، تحقیق و توسعه، حق استفاده از نرمافزار، حقالزحمه مدیریت و خدمات کسر میکند. برای یک شرکت عمانی با مالکیت خارجی که به شرکت مادر خود هزینه مدیریت یا حق لیسانس میپردازد، این نشتی مکرر ۱۰ درصدی است. نرخ امارات در حال حاضر ۰٪ است. عمان کسر از منبع بر سود سهام و بهره را در پی فرمان سلطنتی ۱۱ ژانویه ۲۰۲۳ بهطور دائم معلق کرده، اما شاخه خدمات و حق امتیاز کاملاً برقرار است.
ارزش افزوده: تنها ردیفی که واقعاً یکسان است
| مورد | عمان | امارات |
|---|---|---|
| نرخ | ۵٪ | ۵٪ |
| ثبت اجباری | ۳۸٬۵۰۰ ریال (حدود ۳۶۸٬۰۰۰ درهم) | ۳۷۵٬۰۰۰ درهم (حدود ۳۹٬۰۰۰ ریال) |
| ثبت اختیاری | ۱۹٬۲۵۰ ریال | ۱۸۷٬۵۰۰ درهم |
| آغاز اجرا | ۱۶ آوریل ۲۰۲۱ (فرمان سلطنتی ۱۲۱/۲۰۲۰) | ۱ ژانویه ۲۰۱۸ |
اظهارنامههای عمانی فصلی ارائه میشوند و پرداخت تا ۳۰ روز پس از پایان فصل است. دوره ارائه اظهارنامه در امارات را نه روی u.ae یافتیم و نه روی سایت وزارت دارایی، و صفحات خود سازمان مالیاتی فدرال در برابر بازیابی خودکار مسدودند، پس چیزی ادعا نمیکنیم. پس از تبدیل با نرخ میخکوب، دو آستانه ثبت در فاصله حدود دو درصدی از هم قرار میگیرند و این تصادفی نیست — هر دو از چارچوب ارزش افزوده شورای همکاری خلیج برمیآیند.
مالیات بر درآمد اشخاص: تغییری که بیشتر مقایسهها پیش از آن نوشته شدهاند
این بزرگترین تحول اخیر است و به زیان عمان. فرمان سلطنتی ۵۶/۲۰۲۵، قانون مالیات بر درآمد اشخاص، در ۲۲ ژوئن ۲۰۲۵ صادر و در روزنامه رسمی شماره ۱۶۰۲ در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵ منتشر شد. اجرای آن از ۱ ژانویه ۲۰۲۸ است.
- نرخ ثابت ۵٪ است (ماده ۸).
- بر درآمد بالای ۴۲٬۰۰۰ ریال عمان در سال اعمال میشود — تقریباً ۴۰۱٬۰۰۰ درهم.
- ماده ۶: مقیم مالیاتی بر درآمد جهانی مشمول است؛ غیرمقیم تنها بر درآمد با منشأ عمان. اقامت یعنی حضور بیش از ۱۸۳ روز در سال مالیاتی در عمان.
- ماده ۲۵ از جمله حقوق دیپلماتها، هزینههای آموزش و درمان، واگذاری محل سکونت اصلی با شرایط، زکات، سود اوراق بهادار دولتی و ارث را معاف میکند.
- ماده ۳۳: اظهارنامه سالانه الکترونیکی ظرف شش ماه از پایان سال. کارفرمایان میتوانند بنا به درخواست، برای کارکنانی که درآمدشان تنها حقوق یا مستمری است اظهارنامه بدهند.
موضع امارات یک جمله روی درگاه دولتی است: «امارات بر اشخاص مالیات بر درآمد وضع نمیکند.» مالیاتهایی که برمیشمارد ارزش افزوده، انتخابی و مالیات شرکتی است.
به درآمد کسبشده بیرون از عمان هم میرسد. ماده ۶ مقیم مالیاتی عمان را بر درآمد جهانی مشمول میکند. اگر بیش از ۱۸۳ روز در سال در عمان باشید و درآمد اجاره، سود سهام یا حقالزحمه مشاوره در خارج داشته باشید، بالای آستانه مشمول است. بیشتر خلاصهها آن را مالیاتی بر حقوق در عمان توصیف میکنند. گستردهتر از این است.
هنوز آییننامه اجرایی منتشر نشده است. نرخ، آستانه و مهلت ارائه در فرمان آمده؛ سازوکارها نه. هر کس امروز پاسخی قطعی درباره کسر از منبع، اعتبار مالیات خارجی یا نحوه اظهار توسط کارفرما به شما بدهد، حدس میزند.
مالکیت خارجی: دو مسیر متضاد
هر دو کشور مالکیت صددرصد خارجی را مجاز میدانند. اما از دو راه به آن رسیدهاند و در دو جهت حرکت میکنند، و این از خود عنوان مهمتر است.
عمان با قانون سرمایهگذاری سرمایه خارجی، فرمان سلطنتی ۵۰/۲۰۱۹ باز شد که شرط شریک عمانی را برداشت. سپس فهرست منفی فعالیتهای ممنوع را در تصمیم وزارتی ۲۰۹/۲۰۲۰، صادرشده در ۸ دسامبر ۲۰۲۰ و لازمالاجرا از ۱۴ دسامبر ۲۰۲۰، منتشر کرد. آن فهرست با تصمیم وزارتی ۴۳۵/۲۰۲۴، مورخ ۲۹ اوت ۲۰۲۴ و منتشرشده در روزنامه رسمی شماره ۱۵۶۰ در ۱ سپتامبر ۲۰۲۴، گسترش یافت و ۲۸ فعالیت افزود — صنایع دستی چرم، برگ خرما، چوب، نقره، مس و آلومینیوم؛ آب و روغن کندر؛ لوازم آرایشی و عطرهای سنتی؛ سفال و سرامیک؛ بخور؛ خدمات مراقبت شخصی؛ اجاره تجهیزات؛ برخی خردهفروشیها؛ آبزیپروری؛ و بهرهبرداری از جایگاه سوخت. آنکتاد مجموع حاصل را ۱۲۳ فعالیت ممنوع ثبت کرده است.
امارات راه دیگری رفت. فرمان قانونی فدرال ۲۶ سال ۲۰۲۰، اصلاحکننده قانون شرکتهای تجاری، «الزام شرکتهای تجاری به داشتن سهامدار یا نماینده اصلی اماراتی را لغو میکند» و بیش از ۱٬۰۰۰ فعالیت تجاری و صنعتی را به روی مالکیت کامل خارجی گشود. قانون شرکتهای تجاری سپس با فرمان قانونی فدرال ۳۲ سال ۲۰۲۱ بازصادر شد. به انصاف درباره عمان، محدودیت آن دستکم در سندی قانونی و منتشرشده که میتوانید بخوانید برشمرده شده است: درگاه امارات میگوید استثنا به هفت بخش مربوط است و کمیتهای در هیئت وزیران تعیین میکند کدام فعالیتها مشمولاند، اما آن هفت بخش را نام نمیبرد. نظام عمان محدودکنندهتر است؛ نظام امارات درباره جای واقعی مرزهایش شفافتر نیست.
عمان ۱۲۳ فعالیت نامبرده را ممنوع میکند و تا اوت ۲۰۲۴ هنوز به فهرست میافزود. امارات محدودیت فراگیر خود را در ۲۰۲۰–۲۰۲۱ برداشت و تنها دستهای باریک از «فعالیتهای اقتصادی با اثر راهبردی» را محدود میکند.
اگر فعالیت شما نزدیک صنایع دستی، خدمات شخصی، خردهفروشی کوچک یا اجاره تجهیزات است، پیش از هر کار دیگری فهرست عمان را ببینید. راهنمای ما درباره فعالیتهای محدودشده آن را مرور میکند.
حداقل سرمایه
- عمان، شرکت سهامی عام: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال عمان، یا ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال در صورت تبدیل از شکل حقوقی دیگر — فرمان سلطنتی ۱۸/۲۰۱۹، ماده ۹۱.
- عمان، شرکت سهامی خاص: ۵۰۰٬۰۰۰ ریال عمان — همان ماده.
- عمان، شرکت با مسئولیت محدود: در قانون حداقلی ذکر نشده است. شرکت تکشخصی بر پایه مواد ۳ و ۴(۷) مجاز است، آن هم بدون حداقل مصرح.
- امارات: در صفحات رسمی شرکتهای سرزمین اصلی که به آنها دسترسی یافتیم هیچ رقم حداقل سرمایهای دیده نمیشود. مناطق آزاد ارقام اسمی خود را تعیین میکنند.
ادعایی پرتکرار حداقل سرمایه ۱۵۰٬۰۰۰ ریال عمان را برای شرکتهای عمانی با مالکیت خارجی مطرح میکند. نتوانستیم آن را به هیچ سند قانونی برسانیم. در قانون شرکتهای تجاری نیست، و دفاتر حقوقی در سال ۲۰۲۱ هنوز حداقل سرمایه سرمایهگذار خارجی را در انتظار آییننامه اجرایی و حلنشده توصیف میکردند. هر رقم مشخصی برای حداقل سرمایه یک شرکت عمانی با مالکیت خارجی را تا وقتی کسی مادهاش را نشانتان ندهد تأییدنشده بدانید.
هزینههای تأسیس و تمدید، و چرا مقایسه تمیز ناممکن است
عمان کارمزدهای قانونی کوچک و ریز به ازای هر تراکنش میگیرد. مناطق آزاد امارات یک بسته میفروشند. گذاشتن ۴۸ ریال در برابر ۳۵٬۰۰۰ درهم از نظر حسابی درست و از نظر تحلیلی بیفایده است، چون رقم عمانی اجاره دفتر، تأییدیههای فعالیت، پروانه شهرداری و حقالزحمههای حرفهای را که در بسته منطقه آزاد هست، در بر نمیگیرد.
| عمان — کارمزد رسمی | ریال عمان | حدوداً (درهم) |
|---|---|---|
| ثبت تجاری جدید، کارمزد ثبت | ۴۰٫۲۰۰ | ۳۸۴ |
| ثبت تجاری جدید، کارمزد اداری | ۸٫۱۰۰ | ۷۷ |
| گواهی عضویت جدید اتاق بازرگانی | ۳۳ | ۳۱۵ |
| مجوز کار، حرفه رده یک | ۳۰۰ | ۲٬۸۶۵ |
| مجوز کار، حرفه رده سه | ۲۰۰ | ۱٬۹۱۰ |
| کارمزد صندوق امنیت شغلی | ۱۰ | ۹۶ |
| ویزای کار (پلیس سلطنتی عمان) | ۲۰ | ۱۹۱ |
| ویزای سرمایهگذار، دهساله | ۵۰۰ | ۴٬۷۷۶ |
در برابر آن، کارمزدهای منتشرشده یکی از مناطق آزاد امارات. مرکز چندکالایی دبی (DMCC) اینجا آمده چون جدول واقعی منتشر میکند نه رقم تبلیغاتی؛ ارزانترین نیست و نماینده همه مناطق هم نیست.
| DMCC — کارمزد منتشرشده | درهم | حدوداً (ریال عمان) |
|---|---|---|
| کارمزد درخواست، یکبار | ۱٬۰۳۵ | ۱۰۸ |
| کارمزد ثبت، یکبار | ۹٬۰۲۰ | ۹۴۴ |
| کارمزد سالانه پروانه | ۲۰٬۲۸۵ | ۲٬۱۲۴ |
| کارت مؤسسه، سالانه | ۱٬۸۲۵ | ۱۹۱ |
| بسته سال نخست، دامنه اعلامی خود DMCC | ۳۵٬۰۰۰–۵۰٬۰۰۰ | ۳٬۶۶۵–۵٬۲۳۵ |
ارقام عمانی تنها کارمزد دولتی هستند. اجاره تجاری که ثبت تجاری لازم دارد، پروانه شهرداری، تأییدیههای اختصاصی فعالیت از نهادهای بخشی و حقالزحمه هر نمایندهای را شامل نمیشوند.
ارقام DMCC فضای کار را در بر میگیرند — میز انعطافپذیر یا سهمی از فضای اشتراکی درون قیمت بسته است. بخش بزرگی از دوری ظاهری این اعداد از همینجاست.
عمان جدول کارمزد یکپارچهای منتشر نمیکند. کارمزدها خدمتبهخدمت روی gov.om میآیند و کارمزد تمدید عضویت اتاق تنها درون خود تراکنش نمایش داده میشود. امارات شکاف قرینهای دارد: مناطق آزاد منتشر میکنند، اما هیچ جدول رسمی یکپارچهای برای پروانههای سرزمین اصلی دبی نیافتیم — هر رقمی که در گردش است از یک شرکت مشاوره میآید.
یک ردیف واقعاً قابل مقایسه هست: آنچه دولت برای افزودن یک کارگر خارجی به فهرست حقوق شما میگیرد. در عمان ۲۳۰ تا ۳۳۰ ریال — مجوز کار ۲۰۰ تا ۳۰۰ ریال بسته به رده حرفه، کارمزد ۱۰ ریالی صندوق امنیت شغلی و ویزای کار ۲۰ ریال — یعنی حدود ۲٬۲۰۰ تا ۳٬۱۵۰ درهم. در امارات مجوز کار وزارت منابع انسانی و اماراتیسازی ۵۰ درهم برای درخواست بهعلاوه ۲۵۰، ۱٬۲۰۰ یا ۳٬۴۵۰ درهم برای صدور، بسته به ردهبندی شرکت است. کارفرمای اماراتیِ خوشرده حدود ۳۰۰ درهم میپردازد، آنجا که کارفرمای عمانی ده برابر آن میدهد. کارفرمای بدرده اما بیش از بالاترین پله عمان میپردازد.
بومیسازی: درصدهای منتشرشده در برابر سکوت منتشرشده
امارات سهمیه، آستانه و جریمه خود را منتشر میکند و جریمه را بر پایه جدولی از پیش اعلامشده بالا میبرد.
| عمان | امارات | |
|---|---|---|
| سهمیه | با تصمیم وزارتی برای هر بخش | ۲٪ در سال در مشاغل ماهر، ۱٪ در هر نیمسال |
| آستانه | تکالیف ماده ۲۲ از ۲۵ کارگر به بالا | ۵۰ کارمند به بالا؛ ۲۰ تا ۴۹ یک شهروند |
| جریمه | ۵۰۰ تا ۱٬۰۰۰ ریال برای هر پست خالی عمانی، دوبرابر در تکرار | ۱۰٬۰۰۰ درهم در ماه برای هر پست خالی در ۲۰۲۶ |
| سالانه برای هر نفر | حدود ۴٬۷۷۶ تا ۹٬۵۵۱ درهم، یکبار | ۱۲۰٬۰۰۰ درهم، حدود ۱۲٬۵۶۳ ریال |
سهم مالی امارات از ۶٬۰۰۰ درهم در ماه برای هر اماراتی استخدامنشده در سال ۲۰۲۲ آغاز شد و وزارت اعلام کرد سالانه ۱٬۰۰۰ درهم تا ۲۰۲۶ بالا میرود، که ۲۰۲۶ را روی ۱۰٬۰۰۰ درهم در ماه یعنی ۱۲۰٬۰۰۰ درهم در سال میگذارد و از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ برای کسری نیمه نخست اعمال میشود. مراقب انبوه راهنماهای ۲۰۲۶ باشید که ۹٬۰۰۰ درهم در ماه یا ۱۰۸٬۰۰۰ درهم را نقل میکنند: آن نرخ ۲۰۲۵ است که در ژانویه ۲۰۲۶ بابت هدف ۲۰۲۵ پرداخت میشود. هر دو رقم جاریاند؛ اما دو دوره متفاوت را جریمه میکنند.
وضع عمان از آنچه معمولاً وصف میشود پیچیدهتر است، در هر دو جهت. ماده ۲۳ فرمان سلطنتی ۵۳/۲۰۲۳ تعیین درصدها را به وزیر کار واگذار میکند و خود قانون هیچ درصدی ندارد. حداقلهای سطح مناطق واقعاً منتشر شدهاند — الدقم ۱۰٪، المزیونه ۲۰٪، صحار ۱۵٪ برای ده سال نخست. آنچه وجود ندارد جدول بخشی عمومی، جاری و قابل اجرا با جریمههای تعرفهشده است، و به همین دلیل راهنمای عمانیسازی ما صریح میگوید هر جدول بخشی کاملی که آنلاین میبینید یک گردآوری ثانویه است. پس: عمان چیزی منتشر میکند. اما نه به اندازهای که کارفرمای بیرون از مناطق بتواند خودش را ارزیابی کند.
ماده ۴۳(۲) فرمان سلطنتی ۵۳/۲۰۲۳ پایان دادن به خدمت کارگر غیرعمانی را سببی قانونی میداند هرگاه کارفرما عمانیای را بهجای او در همان حرفه بگمارد. کارفرما باید دستکم سه ماه پیشتر به وزارت اطلاع دهد.
در چارچوب اماراتیسازی معادلی برای این حکم وجود ندارد؛ آن نظام از راه اهداف و سهمهای مالی کار میکند نه با تبدیل جایگزینی یک کارگر خارجی مشخص به سببی قانونی برای اخراج. اگر تیمی را به عمان میبرید، جای این نکته در برنامهریزی شماست نه در پانوشت.
هزینه استخدام یک نفر
بر پایه فرمان سلطنتی ۵۲/۲۰۲۳، قانون حمایت اجتماعی، لازمالاجرا از ۱ ژانویه ۲۰۲۴، برای کارمند عمانی سهم کارفرما ۱۱٪ برای پیری، ازکارافتادگی و فوت، ۱٪ برای حوادث کار، ۰٫۵٪ برای امنیت شغلی و ۱٪ برای مرخصی استعلاجی است، در برابر ۷٫۵٪ و ۰٫۵٪ سهم کارمند. سقف دستمزد مشمول ۳٬۰۰۰ ریال عمان در ماه است. برای کارگران غیرعمانی پوشش بسیار باریکتر است: شاخه حوادث کار با تصمیم هیئتمدیره اعمال میشود و شاخه مرخصی استعلاجی بهصورت اجباری، هر دو با اجرای مرحلهای پس از صدور قانون. توجه کنید که خلاصه PwC نرخهای عمان را جور دیگری میآورد — کارفرما ۱۴٫۵٪ و کارمند ۸٪، مجموعاً ۲۲٫۵٪ — که ردیفبهردیف با درصدهای شاخهها در فرمان جور در نمیآید. تفاوت احتمالاً از تجمیع و اجرای مرحلهای است، اما دو منبع دو چیز میگویند و ما میانگینشان را نمیگیریم.
در امارات برای کارکنان خارجی اساساً هیچ حق بیمه اجتماعی وجود ندارد. برای شهروندان امارات در بخش خصوصی، فرمان قانونی فدرال ۵۷ سال ۲۰۲۳ مجموع ۲۶٪ از حقوق بازنشستگیپذیر را برای واردشدگان جدید از ۳۱ اکتبر ۲۰۲۳ تعیین میکند — ۱۱٪ کارمند و ۱۵٪ کارفرما — با پرداخت ۲٫۵٪ توسط دولت بهجای کارفرما در جایی که حقوق بازنشستگیپذیر زیر ۲۰٬۰۰۰ درهم در ماه باشد. درباره پایان خدمت، ماده ۶۱ فرمان سلطنتی ۵۳/۲۰۲۳ کارگر را مستحق پاداشی دستکم برابر دستمزد پایه برای هر سال خدمت میداند، با تناسب برای کسر سال. امارات پاداش قانونی را در کنار یک نظام پسانداز جایگزین اختیاری بر پایه تصمیم هیئت وزیران ۹۶ سال ۲۰۲۳، لازمالاجرا از ۱ نوامبر ۲۰۲۳، اجرا میکند که کارفرمایان اشتراکی ماهانه به صندوق سرمایهگذاری تأییدشده نهاد ناظر اوراق بهادار میپردازند. درصدهای اشتراک روی صفحات خود وزارت منتشر نشده است.
چند مشاور گزارش میدهند که عمان پاداش پایان خدمت خارجیها را از ژوئیه ۲۰۲۷ با یک نظام پسانداز اجباری جایگزین میکند که با سهم کارفرما به میزان ۹٪ دستمزد پایه و بازده حداقلی تضمینشده ۲٪ تأمین میشود.
برای هیچیک از اینها سند اصلی نیافتیم — نه ۹٪، نه ۲٪، نه تاریخ. اگر آنگونه که وصف شده اجرا شود، یک تعهد آتی را به هزینه نقدی ماهانه تبدیل میکند و از نظام اختیاری امارات برای کارفرمایان بهمراتب سنگینتر است. آن را ریسک بدانید، نه عددی برای بودجه.
جاهایی که عمان واقعاً بدتر است
مقایسهای که فقط مزیتها را فهرست کند مقایسه نیست. بر پایه آنچه گفته شد، این ردیفها جاهایی است که کسبوکار در امارات وضع بهتری دارد:
- نبود پلکان معاف. عمان از نخستین ریال ۱۵٪ میگیرد؛ امارات بر ۳۷۵٬۰۰۰ درهم نخست چیزی نمیگیرد.
- تخفیف کسبوکار کوچک. ۰٪ امارات تا درآمد ۳ میلیون درهم در برابر ۳٪ عمان تا درآمد ناخالص ۱۵۰٬۰۰۰ ریال، با سقف سرمایه و حد ۲۵ کارمند افزون بر آن.
- کسر از منبع. ۱۰٪ بر خدمات، حق امتیاز و حقالزحمه مدیریت برونمرزی، در برابر صفر.
- مالیات بر درآمد اشخاص از ۲۰۲۸، بر درآمد جهانی مقیمان، در برابر هیچ.
- فهرست منفیای که هنوز رشد میکند، در برابر نظامی که آزادسازی کرد و آشکارا دوباره بسته نشده است.
- هزینه دولتی نیروی کار برای هر نفر — حدود ۲٬۲۰۰ تا ۳٬۱۵۰ درهم در عمان در برابر ۳۰۰ درهم برای کارفرمای خوشرده اماراتی.
- ماده ۴۳(۲)، که جایگزینی با یک عمانی را سببی قانونی برای اخراج کارگر خارجی میکند.
- نبود جدول کارمزد یکپارچه و جدول عمومی عمانیسازی، پس کارفرما نمیتواند دو مورد از بزرگترین هزینههای مکرر خود را خودش برآورد کند.
ردیفهایی که در جهت مخالفاند هم ارزش گفتن دارند و کم نیستند: نبود جریمه ماهانه بومیسازی، هزینه بسیار کمتر ثبت شرکت، عوارض شهرداری ۳٪ بر اجاره مسکونی در مسقط در برابر ۵٪ در دبی و ابوظبی، و بالای ۷۵۰ میلیون یورو درآمد گروه، وضعیت مالیاتیای که اکنون عملاً یکسان است.
جاهایی که منابع اختلاف دارند
- سازوکار رکن دوم در عمان. برخی مشاوران فرمان ۷۰/۲۰۲۴ را واردکننده هم مالیات تکمیلی داخلی و هم قاعده شمول درآمد میخوانند و برخی تنها قاعده شمول درآمد. موضع امارات در مقابل صریح است: تنها مالیات تکمیلی داخلی، بدون قاعده شمول درآمد.
- جریمه اماراتیسازی در ۲۰۲۶. ۱۰٬۰۰۰ درهم در ماه برای کسری ۲۰۲۶، یا ۹٬۰۰۰ درهم در ماه برای کسری ۲۰۲۵ که در ۲۰۲۶ صورتحساب میشود. هر دو جاریاند و دو چیز متفاوت را میسنجند.
- نرخهای بیمه اجتماعی عمان. درصدهای شاخهها در فرمان ۵۲/۲۰۲۳ با مجموع ۲۲٫۵٪ PwC جور در نمیآید.
- پایان خدمت خارجیها در عمان. سهم پسانداز ۹٪ و تاریخ ژوئیه ۲۰۲۷ را مشاوران یکدست گزارش میکنند و در هیچ سند اصلیای که به آن رسیدیم نیامده است.
آیا مالیات شرکتی در امارات از عمان کمتر است؟
آیا میتوانم از نرخ ۳ درصدی کسبوکار کوچک در عمان استفاده کنم؟
اگر به عمان بروم مالیات بر درآمد میپردازم؟
ثبت شرکت در عمان ارزانتر است یا در دبی؟
آیا عمانیسازی از اماراتیسازی سختگیرانهتر است؟
آیا سرمایهگذار خارجی میتواند صددرصد یک شرکت را در عمان مالک شود؟
اگر میان این دو مردد هستید، تصویر صادقانه این است: امارات زیر آستانه چندملیتیها حوزه مالیاتی ارزانتر و در هزینههای تأسیس شفافتر است، در حالی که عمان در کارمزدهای دولتی، در جریمههای بومیسازی و در عوارض مرتبط با محل سکونت ارزانتر است. دفتر ما میتواند سمت عمانی این معادله را درست قیمتگذاری کند — کارمزدهای بالا واقعیاند، اما کف ماجرا هستند و آنچه رقم نهایی را تعیین میکند اجاره و تأییدیههاست.