فوترة واقعی است: برنامهٔ صورتحساب الکترونیکی سازمان مالیاتی عمان است، بر مدل پنجگوشهٔ Peppol کار میکند، و آغاز مرحلهٔ نخست آن برای اوت ۲۰۲۶ اعلام شده، برای حدود ۱۰۰ مؤدی بزرگ که خودِ سازمان انتخابشان کرده است. آنچه وجود ندارد مقررهای است که هیچکدام از اینها را الزامی کند. پس بیشتر کسبوکارهای عمان کار فوریای در پیش ندارند — و آنها که دارند، خودشان نمیتوانند تشخیصش بدهند.
فوترة واقعاً چیست
فوترة برنامهٔ صورتحساب الکترونیکی سازمان مالیاتی است، ساختهشده بر شبکهٔ Peppol در گونهٔ پنجگوشهاش. یعنی فاکتور بهصورت یک فایل PDF پیوستِ ایمیل از شما به مشتری نمیرود. از دو سو از میان ارائهدهندگان خدمات معتمد میگذرد، و دادهٔ مالیاتی در سندی جداگانه به سازمان میرسد.
- C1 — خود شما، فروشندهای که فاکتور را صادر میکند
- C2 — ارائهدهندهٔ خدمات معتمدِ شما، که فاکتور را اعتبارسنجی و روی شبکه میگذارد
- C3 — ارائهدهندهٔ خدمات معتمدِ مشتری، که آن را دریافت میکند
- C4 — مشتری شما
- C5 — سازمان مالیاتی عمان، که دادهٔ مالیاتی را میگیرد
دو پیامد عملی دارد. نخست اینکه قالب لازم، فایل XML ساختاریافته بر پایهٔ مشخصات عمان است: در این نظام PDF صورتحساب الکترونیکی نیست، اسکنش هم نیست. دوم اینکه برای صدور فاکتور منتظر تأیید سازمان نمیمانید — ارائهدهندهٔ شما اعتبارسنجی میکند و دادهٔ مالیاتی را گزارش میدهد. زمانبندی اعلامشده در معاملات میان کسبوکارها آنی است و در فروش به مصرفکننده ظرف ۲۴ ساعت. شرح کامل مدل در راهنمای ما دربارهٔ صورتحساب الکترونیکی در عمان آمده است.
چه چیزی قطعی است و چه چیزی نیست
برنامه بودجه و نیرو دارد و از نظر فنی تحویل شده است، و جدول زمانی هم اعلام شده. هیچکدام از اینها با تعهد قانونی یکی نیست، و تمام این صفحه دربارهٔ همین تفاوت است.
| مرحله | تاریخ اعلامشده | وضعیت |
|---|---|---|
| ۱ — حدود ۱۰۰ مؤدی بزرگ به انتخاب سازمان | اوت ۲۰۲۶ | اعلامشده؛ در آخرین بازبینی راهنمای ما، آغاز آن تأیید نشده بود |
| ۲ — همهٔ شرکتهای بزرگ ثبتنامشدهٔ مالیاتی | فوریهٔ ۲۰۲۷ | فقط اعلامشده |
| ۳ — باقی مؤدیان ثبتنامشدهٔ مالیاتی | اوت ۲۰۲۷ | فقط اعلامشده |
| ۴ — نهادهای دولتی | فوریه، بدون ذکر سال | فقط اعلامشده؛ منابع بر سر سال اختلاف دارند |
این جدول را از روی چیزی که ندارد بخوانید، نه چیزی که دارد. برای هیچ مرحلهای آستانهٔ گردش مالی منتشر نشده است. شرکتهای مرحلهٔ ۱ بر پایهٔ حجم درآمد، تعداد سالانهٔ فاکتور و آمادگی فنی انتخاب شدهاند — این یک گزینش از سوی سازمان است، نه قاعدهای که بتوانید بر خودتان اعمال کنید. و برای تخلف از صورتحساب الکترونیکی اصلاً جریمهای منتشر نشده است.
نه فرمان سلطنتی، نه تصمیم رئیس سازمان، نه جدول زمانی منتشرشده در روزنامهٔ رسمی. پرسشهای متداول منتشرشدهٔ خود سازمان دربارهٔ فوترة میگوید مقررهٔ صورتحساب الکترونیکی در زمان مقتضی منتشر خواهد شد و جریمهها مطابق مقررات اعمال میشود — یعنی خود سازمان سند حاکم بر برنامهاش را هنوز در آینده توصیف میکند.
هر تاریخی که در گردش است به اعلانهای سازمان، نشستهای آگاهیبخشی و ایمیل به مؤدیان منتخب برمیگردد. اینها واقعیاند و باید جدی گرفته شوند. اما قانون نیستند. اگر فروشندهای گفت صورتحساب الکترونیکی در عمان بر اساس تصمیم شمارهداری اجباری است، شمارهٔ آن را بخواهید. جستوجوهای پشت این بند در راهنمای صورتحساب الکترونیکی ثبت شده است.
وقتی مقرره منتشر شود این صفحه را عوض میکنیم و میگوییم چه چیزی عوض شد.
چطور بفهمید به شما مربوط است یا نه
مرحلهٔ خودتان را نمیتوانید حساب کنید، ما هم نمیتوانیم. اما میتوانید در حدود یک دقیقه و بدون پرداخت پول به کسی، آن را ببینید.
- شمارهٔ مالیاتیتان را پیدا کنید — همان شناسهای که در گواهی ثبتنام مالیاتی با
OMشروع میشود. - ابزار بررسی دورهٔ اجرای سازمان مالیاتی را در tms.taxoman.gov.om/portal/rollout-checking باز کنید، شماره را وارد کنید و جستوجو بزنید. دورهٔ اجرای تخصیصیافته به ثبتنام شما را برمیگرداند.
- پاسخ و تاریخ بررسی را یادداشت کنید.
- پیش از هر تاریخ اعلامشدهٔ مرحله دوباره بررسی کنید. تخصیصها تغییر میکند، و این ابزار تنها چیزی است که مخصوص خود شماست.
- اگر شما را در مرحلهای زودهنگام گذاشت، گفتوگو با ارائهدهندگان خدمات را شروع کنید و از هرکدام مدرک اعتبارنامه بخواهید، نه ادعای آن را.
بیشتر کسبوکارهای عمان در مرحلهٔ ۱ نیستند، مهلت منتشرشدهای ندارند، و از پول دادن بابت کار فوترة در امسال چیزی به دست نمیآورند. اگر نتیجهٔ ابزار و وضع فاکتورهای شما همین را بگوید، همان را میگوییم و شما به کارتان برمیگردید.
کاری که نمیکنیم این است که مهلتی را که قانون نشده به شما بفروشیم تا پروژهای بگیریم. عجله دربارهٔ فوترة امروز یک شگرد فروش است، نه واقعیتی در قانون عمان.
کارهایی که پایینتر میآید به هر حال ارزش انجام دارد — قواعد فاکتورنویسی که همین حالا بر شما حاکم است آن را میخواهد — اما زمانش را خودتان انتخاب میکنید.
برای شما چه میکنیم
چهار تعهد. هرکدام پیش از شروع کتبی با شما توافق میشود، و هرکدام روی پای خودش میایستد، چه فوترة در ۲۰۲۷ به شما برسد چه دیرتر.
بازبینی فیلدهای فاکتور
فاکتورهای واقعیتان را برمیداریم — همانهایی که فصل گذشته صادر کردهاید، نه یک قالب خالی — و هر قلم لازم را با آنچه سامانهتان چاپ میکند میسنجیم: عبارت «فاکتور مالیاتی»، شمارهای پیاپی که نمیشکند، تاریخ صدور و تاریخ عرضه، نام و نشانی و شمارهٔ مالیاتی شما و همانها برای مشتری، شرح کالا یا خدمت و مقدار، مبلغ پیش از مالیات، نرخ، تخفیفها، مبلغ مشمول، و مالیات قابل پرداخت که باید به ریال عمان نوشته شود. هر جا فیلدی کم باشد میگوییم کدام سامانه باید عوض شود تا آن را بدهد. یک تحفظ صادقانه: اقلام لازم فاکتور در مادهٔ ۱۴۴ آییننامهٔ اجرایی مالیات بر ارزش افزوده است، سازمان آن را فقط به عربی منتشر میکند و در پژوهش خودمان نتوانستیم آن ماده را کامل بخوانیم؛ پس فهرستی که با آن کار میکنیم از منابع ثانوی است — و این را بلند میگوییم بهجای آنکه آن را متن تأییدشده جا بزنیم.
پاکسازی داده، بهویژه دادهٔ مشتریان
مسیریابی در مدل پنجگوشه بر شناسههای مالیاتی میچرخد. نبودن یا غلط بودن شمارهٔ مالیاتی یک مشتری شرکتی چیزی است که فاکتور PDF سالها تحملش کرد و سند XMLِ اعتبارسنجیشده تحملش نمیکند. پس سراغ بانک اطلاعات مشتریان میرویم، شناسهها را اصلاح میکنیم، تکراریها را برمیداریم، و گرفتن شمارهٔ مالیاتی را به لحظهٔ فروش میبریم نه لحظهای که حسابدار متوجه میشود. همین بازبینی سطرهای کالا و خدمت را هم میگیرد، چون تفکیک مشمول نرخ عادی، نرخ صفر و معاف همانجا تعیین میشود. نرمافزار حسابداری در عمان میگوید از سامانهٔ فعلیتان چه میشود درآورد و چه نمیشود.
ارقامی که با اظهارنامهٔ فصلی میخواند
این همان بخشی است که همین حالا خرج خودش را درمیآورد. اظهارنامهٔ عمان فصلی است، ظرف ۳۰ روز از پایان فصل، و خانهبهخانه در سامانهٔ سازمان مالیاتی تایپ میشود — فایلی برای بارگذاری وجود ندارد، پس هیچ نرمافزاری آن را بهجای شما نمیفرستد. کاری که ما میکنیم این است که جمعهای فروش و خرید شما از همان اول به شکل آن خانهها دربیاید، و پیش از تایپ با فاکتورها مطابقت داده شود، نه پس از رسیدن یک استعلام. ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده در عمان چرخه و مهلتها را میگوید و دفترداری و حسابرسی سوابق زیر آن را.
اتصال به یک ارائهدهندهٔ معتمد، وقتی نوبتتان رسید
وقتی دورهٔ اجرای شما برسد، از راه یک ارائهدهندهٔ خدمات معتمد معامله خواهید کرد. کار ما این است که آن مرحله یک اتصال باشد نه بازسازی: دادهٔ تمیز، فیلدهای کامل، سامانهای که بتواند خروجی ساختاریافته بدهد، و فهرست کوتاهی از ارائهدهندگانی که مدرک اعتبارنامهٔ هرکدام را خودتان دیدهاید. یک هشدار: بخش اعتبارسنجی سازمان فهرست رسمی ارائهدهندگان معتمد را منتشر نمیکند، و فهرستهای «معتمد» روی سایت فروشندگان یا خوداظهاری است یا گردآوردهٔ شخص ثالث؛ پس مدرک را مستقیم از خود ارائهدهنده بخواهید. و اگر فاکتور بسیار کمی صادر میکنید، پیش از خرید هر چیزی مسیر رایگان روی سامانهٔ خود سازمان را نشانتان میدهیم: سقفش ۱۵۰ صورتحساب الکترونیکی در سال است و فایلها ۱۲۰ روز پس از صدور از سامانه در دسترس نمیمانند — که کنار تعهد دهسالهٔ نگهداری سوابق ناجور مینشیند، اما برای یک کسبوکار خیلی کوچک پاسخ واقعی است.
ما ارائهدهندهٔ خدمات معتمد فوترة نیستیم و خودمان را اینطور معرفی نمیکنیم. ما داده، فیلدهای فاکتور و فرایندهای شما را آماده میکنیم و وقتی نوبتتان رسید به یک ارائهدهندهٔ معتمد وصلتان میکنیم.
در عمان نرمافزار حسابداری «مورد تأیید سازمان مالیاتی» وجود ندارد. عمان ارائهدهندگان خدمات صورتحساب الکترونیکی را معتمد میکند، نه نرمافزار را. یک فایل صفحهگسترده هنوز قانونی است. فروشندهای که محصول «تأییدشده» میفروشد، دستهای را میفروشد که اینجا وجود ندارد.
نمیتوانیم تاریخ فوترهٔ شما را بگوییم. هیچکس بیرون از سازمان نمیتواند. آن ابزار بررسی میتواند.
پنج چیزی که به شما گفتهاند و قاعدهٔ عمان نیست
صورتحساب الکترونیکی بدترین موضوع محتوای مالیاتی خلیج از نظر قاطی شدن کشورهاست، چون برنامههای همسایه بسیار مستندتر از برنامهٔ عماناند. اینها وارداتیترین حرفهایی است که میشنویم.
- هر فاکتور باید عربی باشد. این قاعدهٔ عربستان است. در عمان سوابق و فاکتورها میتواند به زبان دیگری نگه داشته شود، مشروط بر آنکه در صورت درخواست سازمان مالیاتی به عربی در دسترس قرار گیرد. ما به هر حال خروجی دوزبانه میسازیم چون وزارتخانهها و شرکتهای بزرگ عمانی میخواهند، اما این الزام روی تکتک فاکتورها نیست.
- فاکتورهایتان کد QR لازم دارد. چنین الزامی نه در قانون مالیات بر ارزش افزودهٔ عمان هست و نه در آییننامهٔ اجرایی آن. کد QR الزام عربستان است.
- مُهر رمزنگاری یا هش فاکتور لازم دارید. این هم عربستان. امروز در عمان نه الزام زیرساخت کلید عمومی هست، نه امضای دیجیتال، نه هش فاکتور؛ و گذاشتن هیچکدام روی فاکتور عمانی شما را با چیزی منطبق نمیکند.
- «مرحلهٔ ۱ صدور، مرحلهٔ ۲ اتصال». این قالب هم سعودی است. مرحلههای عمان جدول واردکردن مؤدیان به دامنهٔ شمول است، نه مدل صدور و سپس اتصال.
- مهلتی برای فوترة که در جستوجوی عربی پیدا کردهاید. سامانهٔ ملی اردن هم فوترة نام دارد. جستوجوی عربی راهنماها، جریمهها و مهلتهای اردنی را جلوی شما میگذارد که رسمی به نظر میرسند و به شما ربطی ندارند.
نکتهٔ اردن تأکید میخواهد، چون بیشتر مردم در عمان به عربی جستوجو میکنند. دو سامانهٔ ملی یک نام دارند. پیش از خواندن سند، به دامنه نگاه کنید: برنامهٔ عمان روی دامنهٔ خود سازمان مالیاتی است، taxoman.gov.om. اشتباه محتمل دیگر امارات است که واقعاً آن هم مدل پنجگوشهٔ Peppol را به کار میبرد — نشانهٔ تشخیص، مشخصات فنی است: آنجا PINT AE و اینجا PINT OM.
هیچکاری نکردن چه هزینهای دارد
دربارهٔ خودِ فوترة، تا وقتی مقررهای نیست، هزینهٔ چندانی ندارد. هزینهٔ واقعی در قواعد فاکتورنویسی است که از ۲۰۲۱ بر شما حاکم است.
- خودداری از صدور فاکتور مالیاتی، یا صدور فاکتوری با مبلغ مالیات نادرست، امروز جرم است طبق مادهٔ ۱۰۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده: حبس از دو ماه تا یک سال و/یا جریمهٔ OMR ۱٬۰۰۰ تا OMR ۱۰٬۰۰۰، که در تکرار دو برابر میشود. برای اجرای این ماده هیچ مقررهٔ صورتحساب الکترونیکی لازم نیست.
- سوابق باید ده سال بماند از پایان سال مالیاتی، و پانزده سال برای اسناد املاک. فاکتورهایی که فقط داخل سامانهای زندگی میکنند که قرار است عوضش کنید، ترتیب نگهداری سوابق نیست.
- هر فصل یک اظهارنامه را با دست تایپ میکنید. ارقامی که با هم نمیخواند ساعتهای پایان فصل را از شما میگیرد و به هر استعلام سازمان جایی برای شروع میدهد.
- شناسهٔ مالیاتی غلط مشتری امروز ارزان اصلاح میشود و زیر اعتبارسنجی گران. فاکتور PDF تحملش میکند. سند XMLِ اعتبارسنجیشده روز راهاندازی یکییکی ردش میکند.
- همین سوابق خوراک مالیات شرکتی هم هست. یک بار تمیز کردن فاکتورها به هر دو خدمت میکند. مالیات شرکتی در عمان.
پس موضع صادقانه این است: شاید مهلت هنوز واقعی نباشد، اما کار واقعی است، و کاری است که از پیش به آن مکلف بودهاید.
چرا از یک دفتر سند
بیشتر عرضهکنندگان این موضوع یکی از دو چیزند: یک شرکت نرمافزاری که هرگز در ادارهای دولتی ننشسته، یا مشاوری که ثبتنام نزد یک ارائهدهنده را بازفروشی میکند. این دفتر یک مرکز سند دارای مجوز در الغبره است که نرمافزار هم میسازد، و بخش مفید ماجرا همانجاست که این دو به هم میرسند.
- همان دفتری که ثبت تجاری شما را انجام داده میداند چه چیزی رویش هست، و فاکتور باید با آن بخواند.
- همان دفتری که کد فعالیت شما را انتخاب کرده میداند سازمان مالیاتی در برابر آن چه عرضههایی انتظار دارد — و همین تفکیک نرخ عادی و نرخ صفر است که باید پیش از تبدیل شدن هر چیزی به XML درست شود.
- میتوانیم خودِ ثبتنام مالیاتی را انجام دهیم، تا شمارهای که در ابزار بررسی وارد میکنید همانی باشد که ما برایتان گرفتهایم.
- و اگر معلوم شد مشکل از دفاتر شماست نه فاکتورها، آن کارِ دفترداری و حسابرسی است و همین را میگوییم.
در عمل: یک رشتهٔ واتساپ و یک نفر که جواب میدهد، بهجای یک فروشندهٔ نرمافزار و یک دفتر امور اداری و یک حسابدار که هرکدام توضیح میدهند مشکل مالِ آن یکی است.
کار چطور پیش میرود و چقدر خرج دارد
قیمت منتشر نمیکنیم، چون کار بر اساس آنچه فاکتورنویسی شما همین حالا انجام میدهد اندازهگیری میشود. اما فهمیدن اینکه اصلاً به چیزی از آن نیاز دارید یا نه رایگان است.
- یک بررسی بدون هزینه. شمارهٔ مالیاتیتان را بفرستید تا دورهٔ اجرای شما را با هم ببینیم، یا نشانتان میدهیم چطور در یک دقیقه خودتان ببینید.
- نگاهی به سه فاکتور واقعی — یک فروش عادی، یک برگهٔ بستانکار، و اگر دارید یک فروش ارزی و یک فاکتور صادراتی. بیشتر آنچه غلط است همانجا پیداست.
- یک یافتهٔ کتبی: کدام فیلدها کم است، کدام داده کثیف است، چه چیزی با اظهارنامه میخواند و چه چیزی نمیخواند — و اینکه هیچکدام امسال لازم نیست انجام شود یا نه.
- خودِ کار، به هر ترتیبی که انتخاب کنید پولش را بدهید. اول فیلدها، بعد داده، بعد مطابقت، و بعد اتصال به ارائهدهنده وقتی نوبتتان نزدیک شد.
- یک بررسی دوباره پیش از هر تاریخ اعلامشدهٔ مرحله، چون تخصیصها عوض میشود و مقرره هم ممکن است منتشر شود.
آنچه قیمت را جابهجا میکند: چند فاکتور صادر میکنید، از چند سامانه بیرون میآید، دادهٔ مشتریان چقدر خراب است، و آیا میخواهید کار مالیاتی و مجوزها هم همزمان انجام شود. دامنهٔ کار و قیمت را با هم و کتبی میگیرید، پیش از آنکه چیزی شروع شود.